Engelli Vergi İndirimi Nasıl Alınır
Engelli çalışanlar ve bakmakla yükümlü olduğu engelli bulunan ücretliler, gelir vergisi matrahından her ay düşülen engellilik indiriminden yararlanır. İndirim çalışma gücü kaybına göre üç dereceye ayrılıyor; kayıp oranı arttıkça indirim tutarı da artıyor. Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellendiği için sabit değil — Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yıllık tebliğinden kontrol etmen gerekiyor. Başvuru, sağlık kurulu raporuyla vergi dairesine yapılıyor; onay sonrası işverene hitaben yazı alıp bordroya işletiyorsun.
Kimler başvurabilir?
- Engelli olarak çalışan bir ücretli olmak ya da bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan bir ücretli olmak
- Çalışma gücü kaybını gösteren sağlık kurulu raporuna sahip olmak
- Basit usulde vergilendirilen, tüccar/ücretli sayılmaksızın imalat, tamirat ve küçük sanat işleriyle uğraşanlar da (terzi, tamirci, marangoz gibi) kapsama giriyor
Adım adım başvuru
- Tam teşekküllü bir hastaneden çalışma gücü kaybını gösteren sağlık kurulu raporunu al
- Nüfus cüzdanı fotokopisi ve raporla birlikte bağlı bulunduğun vergi dairesine (il merkezinde Defterdarlık, ilçede vergi dairesi ya da mal müdürlüğü) başvur
- Vergi dairesinden derece tespitini içeren onayı al
- Onayı işverenine ilet; işveren durumu bordrona ve muhtasar beyannameye yansıtır
- Derece ya da çalışma durumun değişirse yeni raporla başvuruyu tekrarla
Özet bilgiler
I. Derece (en ağır)
Çalışma gücünün en az %80'ini kaybetmiş olanlar — 2026 için aylık 12.000 TL indirim
II. Derece
Çalışma gücünün en az %60'ını kaybetmiş olanlar — 2026 için aylık 7.000 TL indirim
III. Derece
Çalışma gücünün en az %40'ını kaybetmiş olanlar — 2026 için aylık 3.000 TL indirim
Yasal dayanak
Gelir Vergisi Kanunu madde 31; tutarlar her yıl ayrı bir Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile güncelleniyor
2026 tutarlarının kaynağı
31.12.2025 tarihli, 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği
Kimler yararlanır
Engelli olarak çalışan ücretli, bakmakla yükümlü olduğu engelli bulunan ücretli, basit usulde vergilendirilen bazı engelli esnaf
Üç derece, üç ayrı tutar
Engellilik indirimi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesine dayanıyor ve çalışma gücü kaybı oranına göre üç dereceye ayrılıyor. Dikkat: derece numarası küçüldükçe engellilik ağırlaşmıyor, tam tersi — I. Derece en ağır kaybı temsil ediyor.
| Derece | Çalışma gücü kaybı | 2026 aylık indirim |
|---|---|---|
| I | En az %80 | 12.000 TL |
| II | En az %60 | 7.000 TL |
| III | En az %40 | 3.000 TL |
Bu tutarlar 31.12.2025 tarihli, 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile belirlendi. Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranına göre güncelleniyor; bir önceki yıla göre değişim GİB’in yıllık tebliğinde ayrıca yayımlanıyor. Bu yüzden gelecek yıl için burada yazılan rakamları değil, o yılın güncel tebliğini esas al.
İndirim, brüt ücretten değil doğrudan gelir vergisi matrahından düşülüyor; bu yüzden cebine geçen net fayda, senin vergi dilimine göre değişiyor.
Kimler yararlanabiliyor
- Engelli olarak çalışan ücretliler (hizmet erbabı)
- Bakmakla yükümlü olduğu engelli bir kişi (örneğin engelli eşi ya da çocuğu) bulunan ücretliler
- Basit usulde vergilendirilen, tüccar ya da ücretli sayılmaksızın imalat, tamirat ve küçük sanat işleriyle uğraşan bazı engelli esnaf (terzi, tamirci, marangoz gibi meslek grupları)
Başvuru süreci
- Tam teşekküllü bir hastaneden çalışma gücü kaybını gösteren sağlık kurulu raporunu al.
- Nüfus cüzdanı fotokopisiyle birlikte bağlı bulunduğun vergi dairesine başvur — il merkezinde Defterdarlık, ilçede bağımsız vergi dairesi varsa orası, yoksa mal müdürlüğü.
- Vergi dairesi raporunu değerlendirip derece tespitini yapar ve bunu onaylayan bir yazı verir.
- Bu yazıyı işverenine ilet; işveren indirimi bordrona ve muhtasar beyannameye yansıtır.
Derece değişirse (yeni bir sağlık kurulu raporuyla) ya da iş değiştirirsen, başvuruyu yeni işverenin/durumun için tekrarlaman gerekiyor.
Nelere dikkat et
- Derece sıralamasını ters okuma. I. Derece en ağır kayıp ve en yüksek indirim anlamına geliyor, en hafif değil.
- Tutarı ezbere yazma. Rakamlar her yıl değişiyor; güncel tutarı o yılın Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği’nden ya da gib.gov.tr’den doğrula.
- İşverene bildirmeyi unutma. Vergi dairesinden onay almak tek başına yetmiyor — işverenin bordroya işlemesi için yazıyı iletmen gerekiyor.
Sık sorulanlar
Dereceler nasıl belirleniyor, I. derece mi daha ağır yoksa III. derece mi?
I. Derece en ağır kaybı, dolayısıyla en yüksek indirimi ifade ediyor: çalışma gücünün en az %80'ini kaybetmiş olanlar I. Derece sayılıyor. II. Derece en az %60, III. Derece en az %40 kayıp anlamına geliyor. Yani derece numarası küçüldükçe indirim tutarı da küçülüyor.
Tutarlar her yıl aynı mı kalıyor?
Hayır. Engellilik indirimi tutarları her yıl yeniden değerleme oranına göre güncelleniyor ve Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından ayrı bir Gelir Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile Resmî Gazete'de yayımlanıyor. Güncel tutarı her zaman o yılın tebliğinden veya gib.gov.tr üzerinden doğrulaman gerekiyor.
Sadece kendim engelliysem mi yararlanırım, yoksa bakmakla yükümlü olduğum biri engelliyse de mi?
İkisi de kapsamda. Hem engelli olarak çalışan ücretli hem de bakmakla yükümlü olduğu engelli bir kişi (örneğin engelli çocuğu) bulunan ücretli bu indirimden yararlanabiliyor. Başvuru koşulları ve belge gereksinimleri her iki durumda da vergi dairesi üzerinden işliyor.
Başvuruyu nereye yapıyorum?
Sağlık kurulu raporu ve nüfus cüzdanı fotokopisiyle bağlı bulunduğun vergi dairesine başvuruyorsun — il merkezlerinde Defterdarlık, ilçede bağımsız vergi dairesi varsa oraya, yoksa mal müdürlüğüne. Onay sonrası işverenine hitaben bir yazı alıp bordronda uygulanmasını sağlıyorsun.
Kaynaklar
Bunlar da işine yarar
Engelli İstihdam Kotası — Oranlar
Hangi işyeri kaç engelli çalıştırmak zorunda ve bu kotadan nasıl yararlanırsın?
EKPSS Başvuru ve Yerleştirme Nasıl İşler
Kimler EKPSS'e girer, kimler kurayla yerleşir — sınavdan atamaya giden yol.
Engelli Emekliliğinde 2025 Değişikliği
Vergi indirim yazısı kalktı, artık SGK Sağlık Kurulu'nun oranı esas.