Öğrenciyken İnternetten Kazanç: Vergi ve Fatura

Öğrenci olmak vergiden muaf olmak değil

İnternetten para kazanan öğrencilerin en yaygın yanılgısı: “öğrenciyim, vergi ödemem.” Öğrencilik statüsü tek başına vergi muafiyeti getirmiyor. İyi haber şu ki işini doğru kurarsan çoğu durumda gerçekten vergi ödemezsin — ama bu, muaf olduğundan değil, sana tanınan istisnaları kullandığından.

Hangi yolu izleyeceğin, gelirinin türüne bağlı. Üç ana durum var.

1. İçerik üreticisi ya da uygulama geliştiricisiysen

YouTube, Instagram, TikTok gibi sosyal ağlardan reklam/bağış geliri elde ediyorsan ya da mobil uygulama satıyorsan, kazancın Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20/B kapsamında istisna. 2026 için sınır yıllık 5.300.000 TL.

Nasıl işliyor:

• Vergi dairesinden istisna belgesi alırsın.
• Türkiye’de bir banka hesabı açarsın ve tüm gelirini yalnız bu hesaptan tahsil edersin.
• Banka, hesaba geçen tutardan %15 gelir vergisi keser. Sınırı aşmadığın sürece ayrıca yıllık beyanname vermene gerek kalmaz.

Sınırı aşarsan istisna kalkar ve gelirin tamamı genel hükümlere göre beyan edilir.

2. Düzenli hizmet ya da satış yapıyorsan

Freelance tasarım, yazılım, çeviri, danışmanlık ya da düzenli online satış içerik istisnasının kapsamında değil. Yasal fatura kesebilmek için şahıs şirketi açman gerekir. Burada devreye genç girişimci istisnası giriyor:

• 18-29 yaş aralığında ve ilk kez mükellefsen,
• yıllık 400.000 TL’ye kadar kazancın 3 vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisinden istisna.

Ama 2026’nın kritik değişikliğini bil: genç girişimci Bağ-Kur prim teşviki 1 Ocak 2026’da kaldırıldı. Yani gelir vergisi avantajı sürüyor, fakat Bağ-Kur primini baştan kendi cebinden ödersin.

3. Tek seferlik iş yaptıysan

Süreklilik yoksa — bir kez bir iş yapıp para aldıysan — gelir arızi kazanç sayılabilir ve kanunda her yıl belirlenen bir tutara kadar istisnadır. Ama iş tekrar ediyor, düzenli hâle geliyorsa artık ticari/serbest meslek kazancıdır ve mükellefiyet açman gerekir.

Görünmeyen maliyet: sağlık güvencen

Hangi yolu seçersen seç, kendi işini kurup Bağ-Kur’a girdiğin an anne-baba üzerinden aldığın genel sağlık sigortası sona erer; güvencen kendi sigortalılığına geçer. İçerik istisnasında banka stopajıyla çalışıyorsan bu sonuç doğmaz. Kararını verirken bunu da hesaba kat.

Nelere dikkat et

• Önce gelir türünü belirle. İçerik/uygulama mı, düzenli hizmet/satış mı, tek seferlik mi — doğru yol buna göre değişir.
• İçerik istisnasında tek hesap kuralı katı. Tüm tahsilatı istisna belgeli banka hesabından geçirmezsen istisnayı kaybedersin.
• Genç girişimci istisnasını başta iste. Sonradan değil, işe başlarken dilekçeyle talep edilir; yaş ve “ilk kez mükellef” şartını kaçırma.
• Bağ-Kur primini bütçele. 2026’da teşvik kalktığı için prim baştan senin.
• Sınırı aşınca beyan var. İçerik gelirin 5,3 milyon TL’yi aşarsa istisna biter; emin değilsen bir mali müşavire danış.